Долгое время право на имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке дома было исключительной привилегией владельцев участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС). Однако законодательная база не стоит на месте, и теперь эта финансовая поддержка от государства стала доступна гораздо более широкому кругу лиц.
Согласно актуальным разъяснениям Федеральной налоговой службы и Министерства финансов России, претендовать на возврат части уплаченного НДФЛ теперь могут и собственники дачных или садовых участков. Это стало возможным благодаря кардинальному пересмотру подхода к статусу построек на таких землях.
Переломный момент наступил с введением в 2019 году Федерального закона № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества». Этот нормативный акт легализовал возможность возведения на садовых землях не просто хозяйственных построек, а полноценных жилых домов, пригодных для круглогодичного проживания. Именно это изменение и стало юридическим основанием для распространения действия статьи 220 Налогового кодекса РФ на такие объекты. Теперь расходы на приобретение или строительство жилого дома на садовом участке, а также на покупку самой земли под ним, могут быть частично компенсированы через налоговый вычет.
Кто имеет право на получение вычета?
Вычет — это возврат уже уплаченного налога, поэтому право на него имеют исключительно те граждане, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это, как правило, наемные работники. Индивидуальные предприниматели и самозанятые, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, НПД), к сожалению, не могут воспользоваться этой льготой, так как не являются плательщиками НДФЛ в классическом понимании.
Крайне важно помнить о главном ограничении: имущественный вычет на жилье предоставляется гражданину единожды в жизни. Если вы уже ранее получали возврат налога при покупке квартиры или дома, повторно претендовать на вычет за дачу вы не сможете.
Как рассчитать сумму возврата?
Максимальный размер вычета соответствует общему лимиту для расходов на жилье и составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, вернуть можно до 13% от этой суммы, то есть 260 000 рублей. Однако это идеальный максимум, на практике сумма возврата часто меньше и зависит от двух ключевых факторов:
- Фактические расходы: Вычет рассчитывается от стоимости приобретенного имущества или понесенных затрат на строительство, но не более 2 млн руб. Купили дом за 1,5 млн? Вернете 195 тыс. руб. (13%).
- Уплаченный за год НДФЛ: Государство возвращает только те деньги, которые вы фактически перечислили в бюджет. Если ваша годовая сумма уплаченного подоходного налога составила 80 000 рублей, то именно эту сумму (а не 260 000) вы и получите за соответствующий год. Остаток вычета можно переносить на последующие периоды до полного исчерпания.
Обратите внимание: 5 шагов при продаже и покупке загородного дома в коттеджных поселках.
Какие расходы учитываются для вычета?
При оформлении вычета можно заявить к возврату налога широкий спектр подтвержденных затрат:
- Покупка земельного участка (по договору купли-продажи).
- Приобретение готового жилого дома (по договору купли-продажи).
- Расходы на строительные и отделочные материалы (при наличии чеков, квитанций, товарных накладных).
- Оплата работ подрядных организаций или физических лиц (при наличии официальных договоров и актов выполненных работ).
Ключевые требования к участку и дому
Чтобы успешно получить вычет, необходимо соблюсти несколько формальных, но обязательных условий.
1. Категория и вид разрешенного использования земли. Участок должен иметь в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) одну из следующих записей: «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный», «для ведения дачного хозяйства» или «для дачного строительства». При этом участки с видом использования «садоводство» (без слова «земельный участок») не подходят, так как они предназначены исключительно для выращивания сельхозкультур, а не для размещения жилых построек (см. письмо Минфина от 07.09.2020 года).
2. Статус постройки. Это самый важный критерий. В документах (выписке из ЕГРН) объект должен быть зарегистрирован именно как «жилой дом». Регистрация в качестве «жилого строения» или «садового дома» не дает права на вычет, так как эти объекты юридически не признаются жилыми помещениями.
Если у вас остались вопросы по процедуре оформления или нюансам законодательства, вы можете задать их в комментариях под статьей.
Не забывайте ставить лайки и подписываться на обновления сайта «Право в деталях», чтобы всегда быть в курсе последних изменений в законах и судебной практике.
Больше полезных материалов по теме: Дача.
Источник статьи: Налоговый вычет при покупке дачи. Раньше было нельзя, а теперь можно: разъяснения ФНС.